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汇算清缴审计的流程

2022-05-25 08:49:06新闻资讯

汇算清缴审计是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为，下面我们就具体了解汇算清缴审计的流程是怎样的。

一、汇算清缴审计的流程

1、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；

2、针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

3、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

4、经营者于本年度终结后四个月内以财务报告为基础，自行进行税款纳税调整并填好本年度所得税申报表以及附注，向税务局办理本年度税务申报；

汇算清缴审计

5、税务局审理申请，并审批所申报材料；

6、积极改正申报不正确的地方；

7、付清税金：经营者依据税务局确认的全年度应缴所得税额及需补、退返税款，在本年度终结后4个月内清缴税金；

8、办理推迟交纳税金申请：不可以按时交纳税金的，经营者理当在交纳税金限期期满前向税务局明确提出申请。

二、年度企业所得税汇算清缴时间

1、年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报，比如，2021年企业所得税汇算清缴时间一般在：2022年3月1日至5月31日。具体请以各省市税务局要求为准。

2、申请办理注销登记企业汇缴时间，纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款

上述几就是小编关于汇算清缴审计的流程的总结，如果大家还有什么疑问的话欢迎在评论区留言咨询小编。

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