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股权转让个人股权所得税如何缴纳

2022-04-15 08:29:08新闻资讯

企业在进行股权转让的过程中通常会涉及到个人所得税的问题，但是在实践中如果涉及到了个人所得税必须申报缴纳，那么个人股权转让个人所得税该如何缴纳？为了给你解答相关的疑惑小编为您整理了相关个人股权的知识供您阅读希望可以帮助到您。

1、公司股权转让要缴纳什么税

(1)印花税；

(2)个人所得税；

(3)企业所得税

2、公司股权转让怎么缴纳个人所得税

(1)纳税人及扣缴义务人

在股权转让交易中转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人履行代扣代缴税款的义务。

(2)纳税(扣缴)申报的时间

《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：

个人股权

A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续

股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

B、股权变更登记与纳税申报同时进行

股权交易各方已签订股权转让协议但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时应填写《个人股东变动情况报告表》(表格式样和联次由各省地税机关自行设计)并向主管税务机关申报。

(3)纳税地点

个人股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

3、股权转让个人所得税怎么计算

《个人所得税法》及其实施细则规定个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。

4、原价回购已转让股权的处理

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》规定若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的则转让人取得的个人股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

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